Dyrektywa parent-subsidiary a spółka LLC

Błażej Sarzalski        27 marca 2018        Komentarze (0)

Jak płacić 5% CIT od dochodów w polskiej spółce z o.o.?

Założyć spółkę LLC, zarządzaną przez spółkę maltańską, której właścicielem jest spółka polska 🙂

wehikuł 5% CIT

Jak to działa?

Spółka LLC jest transparentna podatkowo, co oznacza, że podatek alokowany jest na maltańską spółkę Limited, która płaci go według stawek maltańskich (efektywne 5%), jednocześnie korzystając z możliwości wynikających z dyrektywy parent-subsidiary dochód ów wypłacony jako dywidenda z Malty do Polski nie podlega w Polsce opodatkowaniu podatkiem CIT.

Idealna opcja dla polskich spółek chcących zaoszczędzić na podatkach, jednocześnie cedując odpowiedzialność podatkową za prowadzenie biznesu na spółkę maltańską. Oczywiście wchodzi w grę także opcja bez spółki LLC, jednak daleko posunięte ograniczenie odpowiedzialności jakie daje LLC może przydać się w niektórych branżach.

Czy to ma sens w świetle regulacji CFC oraz klauzuli o unikaniu opodatkowania?

Nadal tak, nominalna stopa opodatkowania na Malcie to ponad 30%, natomiast zastosowanie klauzuli o unikaniu opodatkowania jest jeszcze w powijakach.

Spółka w Delaware sposobem na całe zło tego świata

Błażej Sarzalski        07 marca 2018        2 komentarze

Tytuł jest oczywiście ironiczny, ale zainspirowany reklamami facebookowymi pewnej kancelarii z Cheyenne adresującej swoje usługi do polskich przedsiębiorców.

Reklamują się przykładowo tak:

Fiskus ma zamiar skanować tablicę pojazdów należące do spółek.
Szukasz dobrego rozwiązania?
Załóż spółkę LLC.

Albo:

Jeśli wykonujesz usługi z wykorzystaniem amerykańskiej spółki LLC, do swojej usługi nie doliczasz podatku VAT! To polski usługobiorca samodzielnie dolicza do faktury polski VAT i od razu go odlicza (jest to zatem wyłącznie zabieg księgowy), a zatem usługobiorca nie wysyła nam należności na dwa konta.

Albo:

Jeżeli szukamy najlepszej możliwości, przez myśl może przejść śmiała idea zarejestrowania firmy w UK i skorzystania z możliwości spółki LTD. Czy jest to dobry wybór? Nie do końca. Jeżeli chcemy mieć 100% pewność, że osobisty majątek będzie zabezpieczony przed odpowiedzialnością materialną, to LTD kuleje na obydwie nogi. Każdy członek zarządu spółki LTD może odpowiadać swoim prywatnym majątkiem. Dzieje się tak w wielu przypadkach, najczęściej związanych z egzekwowaniem zobowiązań, gdy spółka LTD staje się komplementariuszem sp.k. i nie posiada wystarczających środków na spłatę zadłużenia.

Jest inne wyjście? Zawsze! LLC

Czy rzeczywiście spółka LLC jest dobrym wyjściem w każdej z tych sytuacji?

Niekoniecznie. Po kolei odpowiem na każdą z tych reklam.

Po pierwsze, zgodnie z prawem polskim bardzo ciężko zarejestrować pojazd na spółkę amerykańską w Polsce. To co musiałbyś zrobić to otworzyć oddział, bądź sprowadzić samochód z USA na amerykańskich “blachach”. O wiele prostszym rozwiązaniem w tym wypadku wydaje się czeska spółka s.r.o.

Po drugie, jeżeli wykonujesz te usługi z Polski to jesteś polskim podatnikiem i basta. Obciąża Cię polska “mała” klauzula nadużycia prawa podatkowego w zakresie podatku VAT. Nie wierzysz? Zerknij na art. 5 ustawy o podatku od towarów i usług.

Po trzecie, pomysł z LLC jako komplementariuszem spółki komandytowej ma sens, ale nie jest odpowiedzią na bolączki związane ze spółką z o.o. – spółka LLC jest transparentna podatkowo, co oznacza, że za zapłatę podatku dochodowego w Polsce odpowiedzialność ponosi jej wspólnik – bezpośrednio, a nie sama spółka, chyba że…

… chyba, że zapytasz prawnika jak się przed tym wszystkim sensownie zabezpieczyć.

I nie wierz reklamom, w większości są one mylące.

Księgowość w spółce Delaware

Błażej Sarzalski        29 grudnia 2017        2 komentarze

Wbrew obiegowej opinii (lansowanej przez większość anonimowych firm, które pośredniczą w zakładaniu spółek Delaware w internecie), spółka Delaware podlega obowiązkowi księgowości i rozliczenia podatkowego z amerykańskim odpowiednikiem fiskusa – czyli Internal Revenue Service. Jeżeli używamy spółki w celach anonimowościowych i nie robimy przez niej działalności operacyjnej, a jednocześnie nie posiadamy numeru EIN to jednocześnie prowadzenie księgowości w praktyce nie jest konieczne, chociaż taki obowiązek, co muszę wskazać, nadal występuje.

Problem prowadzenia księgowości i rozliczania się z IRS występuje w sytuacji, gdy zgłaszamy się po amerykański EIN (numer identyfikacji podatkowej) – jest on nam potrzebny z wielu powodów, np. celem założenia rachunku bankowego, celem rozliczenia podatków z działalności operacyjnej w Stanach i skorzystania z polsko-amerykańskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Często więc pytacie:

Ile kosztuje prowadzenie księgowości w USA?

oraz

Kto może poprowadzić księgowość spółki w Delaware?

Miesięczny budżet, jaki należy przeznaczyć na księgowość spółki Delaware zależy od kilku czynników, podobnie jak w Polsce.

  1. Liczba transakcji: czy masz 30, 300 czy 3000 transakcji, które wpadają na twoje rachunki bankowe?  Więcej transakcji = więcej czasu na ich zaksięgowanie = większe koszty prowadzenia księgowości
  2. Złożoność transakcji: nawet jeżeli masz stosunkowo niewiele transakcji, ale są one skomplikowane, może się okazać, że księgowy będzie musiał poświęcić więcej czasu na rozliczenia
  3. Robienie rzeczy samodzielnie: jeżeli jesteś w stanie część rzeczy zrobić samodzielnie to zaoszczędzi Ci to czasu na prowadzenie ksiąg, jednak musisz rozważyć dwie rzeczy 1) czy Twój czas nie lepiej przeznaczyć na rozwój biznesu? 2) Wyprostowanie pomyłki przez księgowego może kosztować Cię więcej niż zwyczajne księgowanie.
  4. Jak wykorzystujesz technologię: To wymaga podkreślenia… użycie nowoczesnych technologii zaoszczędzi Ci sporo czasu (zwanego także “pieniędzmi”) przeznaczanego na księgowość i kadry.  Podstawy to: QuickBooks,  Expensify, Bill.com, DropBox i klient poczty elektronicznej.

W sumie więc, to ile wydasz na księgowość zależy od Twojej indywidualnej sytuacji. W firmach księgowych, z którymi współpracujemy stawki zaczynają się od od 100$ za godzinę pracy księgowego. Znane mi przypadki firm rozliczających się w Stanach płacą za księgowość od 50$ do 350$ miesięcznie.

Relatywnie niskie koszty księgowości wynikają z wdrożenia u klienta systemu Quickbooks oraz dobrej współpracy z dedykowanymi księgowymi.

Jeżeli szukasz polskojęzycznego księgowego dla swojej spółki Delaware to najwyższy czas skontaktować się z nami 🙂

Instytucje pieniądza elektronicznego ratunkiem dla spółek Delaware

Błażej Sarzalski        27 listopada 2017        5 komentarzy

W poszukiwaniu opcji ratunkowych, w związku z pojawiającymi się to tu, to tam problemami z zakładaniem rachunków bankowych dla spółek Delaware, warto zwrócić uwagę na rozwiązania alternatywne. Jeżeli z jakichś powodów nie jesteś w stanie założyć rachunku bankowego dla spółki Delaware w Polsce/Europie to ten wpis jest właśnie dla Ciebie.

Instytucje e-pieniądza (po angielsku E-Money Institution, EMI) stanowią alternatywę dla rozliczeniowych funkcji tradycyjnej bankowości, skupiając się na usługach zdalnych, aplikacjach mobilnych i prostocie funkcjonowania. Większość z nich nie wymaga nawet wyjścia z domu, aby otworzyć konto, a część dostarcza nawet indywidualne rachunki rozliczeniowe w formacie IBAN, a także możliwości szybkich i niskobudżetowych transferów SEPA w Unii Europejskiej.

Co jednak istotne, instytucje te, choć regulowane w prawach poszczególnych państw członkowskich UE nie są bankami. Nie są objęte systemem gwarancji depozytów, ale także nie wszystkie ściśle podlegają standardom raportowania.

Kilka przykładów?

Leupay – dostarcza możliwość otwierania rachunków quasi-bankowych także dla spółek offshore, w tym spółek Delaware, całość informacji wysyłana jest online przez ich stronę internetową, gdzie trzeba załadować skany dokumentacji spółki (nie jest wymagana legalizacja/apostille), a także paszport oraz tzw. utility bill menedżera/wspólnika (utility bill to np. rachunek za prąd, telefon stacjonarny, wyciąg bankowy z danymi adresowymi). Wymagana jest autoryzacja smsem na podany przez aplikanta rachunek bankowy.

Serwis dostarcza rachunek z numerem IBAN dostarczany przez maltański bank Satabank oraz karty debetowe (Visa).

Mistertango – proces rejestracji wygląda podobnie, ciekawostką jest możliwość posiadania konta bitcoinów, a także oferta rachunków IBAN w banku Mistertange. Celem weryfikacji prawdziwości konta spółki konieczny jest transfer środków z innego konta bankowego spółki – to opcja dla tych, którzy posiadają takowe w Polsce lub zagranicą.

Innym ciekawym rozwiązaniem, które samo w sobie nie jest rachunkiem jest serwis Viabuy, dostarczający kartę debetową z rachunkiem w Deutsche Kontor Privatbank. Aktywacja karty odbywa się po wpłaceniu 90 euro depozytu, a konto ma kilka poziomów zaufania, różniących się dostępnymi limitami wpłat/wypłat – im wyższy poziom, tym wyższy poziom weryfikacji.  Ważne jest to, że serwis utrzymuje możliwość ładowania karty z rachunków osób trzecich.

W sieci znajdziesz mnóstwo tego typu firm. Inne to np. Monese, Paysera, N26.

Brak rachunku bankowego nie zawsze więc limituje możliwość Twoich działań, warto to wiedzieć.

Optymalizacja składek ZUS przez Delaware

Błażej Sarzalski        04 października 2017        2 komentarze

Coraz więcej osób zainteresowanych prowadzeniem biznesu szuka różnych opcji optymalizacji kosztów stałych, w tym składek ZUS. Stale rosnące składki na ubezpieczenia społeczne bywają zmorą polskich przedsiębiorców. Z całej palety rozwiązań, które umożliwiają pozbycie się obowiązku płacenia składek na ubezpieczenia społeczne oraz zdrowotne jest spółka LLC w Delaware.

Wyjaśniając tą kwestię najprościej byłoby powiedzieć, że spółka ta po prostu nie podlega polskiej ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych. Przyglądając się jednak bliżej temu problemowi dostrzeżemy, że wśród osób zobowiązanych do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne są także wspólnicy spółek osobowych, wymienionych wprost w ustawie. Traktowani są oni na równi z przedsiębiorcami jednoosobowymi, przez co muszą opłacać składki.

ZUS_logo.svg.png

Dotyczy to wspólników spółki cywilnej, jawnej, partnerskiej i komandytowej.

Spółka Delaware nie podlega pod katalog spółek wskazanych w ustawie, aby jednak oddać honor innym rozwiązaniom należałoby wskazać, że opcje uniknięcia ZUS w spółce z o.o. także istnieją, nie mówiąc już o innych spółkach zagranicznych (tu jednak uwaga na lokalne odpowiedniki ZUSu).

Pisząc to, szczerze uważam, że dla samego celu w postaci uniknięcia ZUS nie warto zakładać spółki Delaware (ale są tacy, którzy polemizują!), jeżeli jednak chcemy prowadzić np. spółkę LLC komandytową i skorzystać z daleko idącego ograniczenia odpowiedzialności, anonimowości oraz uniknięcia ZUS… dlaczego nie zdecydować się na rozwiązanie z użyciem spółki LLC w Delaware?