Od 1 stycznia 2024 r. Departament Skarbu USA wdrożył nowy obowiązek raportowania dla każdej amerykańskiej korporacji lub spółki LLC, a mianowicie raportowanie informacji o beneficjentach rzeczywistych (BOI). Za niezłożenie raportu grozi kara w wysokości 10.000 dolarów! Ustawa o przejrzystości korporacyjnej (CTA) stworzyła nowe wymogi sprawozdawcze dla firm utworzonych lub zarejestrowanych w celu prowadzenia działalności w Stanach Zjednoczonych. Od 1 stycznia 2024 r. spółki zgłaszające będą zobowiązane do przekazywania informacji dotyczących spółki i jej beneficjentów rzeczywistych Sieci ds. egzekwowania przestępstw finansowych (FinCEN). Niezastosowanie się do nowych wymogów będzie skutkować karami finansowymi i potencjalnie karnymi.
Kto musi złożyć wniosek?
Zgodnie z CTA każda spółka zagraniczna lub krajowa uznawana przez przepisy za „spółkę sporządzającą sprawozdanie” ma obowiązek dostarczania do FinCEN informacji o spółce oraz informacji o beneficjentach rzeczywistych. „Spółka sporządzająca sprawozdanie” jest szeroko definiowana jako dowolna korporacja, spółka LLC lub podobny podmiot utworzony lub zarejestrowany w celu prowadzenia działalności w Stanach Zjednoczonych poprzez składanie dokumentów u Sekretarza Stanu lub w podobnym urzędzie rządu stanowego lub plemiennego USA. Taką spółką jest każda aktywna spółka LLC z Delaware.
Kim jest beneficjent rzeczywisty spółki LLC?
Beneficjent rzeczywisty spółki LLC to osoba fizyczna, która sprawuje „znaczną kontrolę” nad spółką sporządzającą sprawozdanie, bezpośrednio lub pośrednio, lub która jest właścicielem lub kontroluje 25% lub więcej udziałów własnościowych spółki sporządzającej sprawozdanie.
Złożenie raportu
Spółki raportujące będą mogły składać raporty od 1 stycznia 2024 r. Spółki raportujące istniejące przed 1 stycznia 2024 r. muszą złożyć swoje raporty do 1 stycznia 2025 r. Spółki raportujące utworzone 1 stycznia 2024 r. lub później, ale przed 1 stycznia 2025, będą zobowiązane do złożenia raportu w ciągu 90 dni od daty utworzenia lub rejestracji. Spółki zgłaszające utworzone 1 stycznia 2025 r. lub później będą zobowiązane do złożenia wstępnego raportu w ciągu 30 dni od daty utworzenia lub rejestracji.
Kary za niezłożenie raportu
Jeśli podasz fałszywe informacje lub nie zgłosisz lub nie zaktualizujesz informacji o beneficjentach rzeczywistych – możesz zostać ukarany znaczącymi karami. Kara cywilna za naruszenie wynosi 500 dolarów dziennie, natomiast sankcje karne obejmują grzywnę do 10 000 dolarów, karę pozbawienia wolności do dwóch lat lub obie kary na raz. Jeżeli złożone zostanie zgłoszenie zawierające niedokładne informacje, a firma sporządzająca raport nie miała faktycznej wiedzy, że informacje są nieprawidłowe, otrzyma dodatkowy 90-dniowy czas na złożenie dokładnego raportu. Wymogi raportowania CTA będą miały wpływ na wiele firm i prawdopodobnie będą wymagały gromadzenia i analizy znacznej ilości informacji. Zalecamy skonsultowanie się z radcą prawnym w celu ustalenia obowiązków sprawozdawczych.