Cztery powody, dla których Polacy wybierają spółkę Delaware

Błażej Sarzalski        23 listopada 2016        Komentarze (4)

Dzisiaj wpadł do mnie znajomy przedsiębiorca, znany z licznych biznesów, kilku głośnych procesów i szerokich kontaktów. Taki typ człowieka, którego wszędzie jest zawsze pełno, chce wiedzieć wszystko i szuka dziury w całym. Chwilę rozmawialiśmy na różne tematy, jak podróże, okazje biznesowe, kobiety, wino… aż rozmowa potoczyła się w kierunku spółek w Delaware.

Zbigniew (tak go nazwijmy – dla zachowania jego anonimowości dodam, że imię może być zmyślone 😉 ) w końcu zapytał:

Na co ludziom w Polsce spółka z Delaware?

Pomyślałem, że odpowiem Ci czytelniku, tak jak odpowiedziałem Zbigniewowi, opierając się na moim doświadczeniu z osobami, które z moją pomocą zakładały spółki Delaware, ale także na doświadczeniu tych, którzy przyszli do mnie szukając pomocy w sytuacji, gdy poczuli, że osoby, które zakładały im spółkę niekoniecznie w pełni poinformowały o wszelkich aspektach związanych z jej prowadzeniem i wykorzystaniem w Polsce.

Stworzyłem więc subiektywną listę mniej lub bardziej poważnych powodów dla których ludzie wybierają spółki Delaware.

1) anonimowość – najczęstszym powodem, dla którego Polacy szukają opcji w postaci spółki w Delaware jest poszukiwanie anonimowości i niezależnie od tego czy chodzi tutaj o ukrywanie się przed potencjalną konkurencją rynkową, małżonkiem, szefem, czy ostracyzmem społecznym związanym z otwieraniem serwisu z kontaktami towarzyskimi, to spółka Delaware zapewnia w wielu przypadkach daleko idącą anonimowość, która nie jest jednak anonimowością absolutną (polecam mój poprzedni wpis – rachunki bankowe dla spółki Delaware), ani nie powinna nią być, jeżeli chcesz uczciwie współpracować z polskim fiskusem. Ja promuję etyczne wykorzystanie spółki Delaware, więc zawsze informuję o konsekwencjach podatkowych związanych z dokonywanymi wyborami.

2) sprzedawanie kodów do gier na Allegro – z tego co mówiły osoby, które przychodziły do mnie to branża jest tak konkurencyjna, że jakiekolwiek myślenie o tym, aby naliczać VAT czy też płacić podatki dochodowe w tej branży powoduje, że w praktyce nie ma w ogóle sensu prowadzenia biznesu. To smutne, ale smutniejsze jest to, że wiele z tych osób, które prowadzą działalność w formie spółek LLC z Delaware na Allegro nie płaci podatków w Polsce, ba… nie płaci ich nigdzie, licząc, że anonimowość spółki Delaware pozwoli oszukać fiskusa i jeszcze na tym zarobić… nie tędy droga!

3) działalność w Stanach Zjednoczonych – Amerykanie kochają swoje, a żadna obca firma nie wzbudza takiego zaufania, jak dobra, rodzima spółka amerykańska. Tyczy się to zarówno sprzedaży towarów na rynku amerykańskim, jak i poszukiwania tam inwestycji, przy czym dla tego ostatniego przypadku warto rozważyć założenie spółki typu korporacyjnego.

4) ochrona aktywów bądź zarządzanie aktywami – szczególnie w postaci środków pieniężnych, ruchomości bądź akcji i udziałów innych spółek, jest oczywiście powiązana z anonimowością, ale istotne znaczenie ma przede wszystkim to, że egzekucja z zagranicznych rachunków spółki amerykańskiej jest dalece bardziej utrudniona niż w Polsce, także sam fakt, że właścicielem środków jest odrębny podmiot prawa czyni egzekucję z majątku jego właściciela o wiele trudniejszą.

Na koniec powiedziałem koledze:

Zbigniew, ta spółka nie nadaje się do robienia agresywnego planowania podatkowego, przynajmniej nie sama w sobie. Zresztą im bliżej wdrożenia konwencji OECD tym wszelkie możliwości optymalizacji podatkowej, w obliczu wprowadzonej klauzuli o unikaniu podwójnego opodatkowania kurczą się. Dlatego myśląc o spółce Delaware myśl o takich zastosowaniach, które nie narażą Cię na odpowiedzialność karną czy podatkową.

Trzy rzeczy, o których musisz wiedzieć otwierając konto bankowe dla spółki Delaware

Błażej Sarzalski        15 listopada 2016        Komentarze (0)

Spółka Delaware jest świetnym narzędziem do zachowania anonimowości, jednak w obecnym zglobalizowanym świecie, gdzie część krajów rozważa już nawet zastąpienie gotówki wyłącznie pieniądzem elektronicznym, musisz wiedzieć, że zachowanie stuprocentowej anonimowości może już nie być możliwe.

Możesz natknąć się na sytuację, w której będziesz musiał/a podać swoje dane osobowe. Newralgicznym miejscem jest bank. Dlatego otwierając konto bankowe dla spółki Delaware, a także jakiejkolwiek innej spółki, gdziekolwiek na świecie, musisz wiedzieć te trzy rzeczy.

  1. Nawet gdy nie jesteś menedżerem spółki i wyznaczasz do tego osobę trzecią, menedżer w wielu przypadkach zobowiązany będzie do wskazania bankowi beneficjenta rzeczywistego. W ustawie wskazuje się, że za beneficjenta rzeczywistego uznaje się osobę fizyczną lub osoby fizyczne, które posiadają prawo głosu na zgromadzeniu wspólników w wysokości powyżej 25 % w danej osobie prawnej.
  2. Nowe regulacje OECD wprowadzą automatyczną wymianę informacji między krajami – członkami konwencji, które będą miały obowiązek automatycznego udostępniania innym krajom informacji o beneficjentach rzeczywistych rachunków bankowych, którzy nie są rezydentami danego kraju. Popularne raje bankowe jak: Belize, Panama, St. Kitts and Nevis, Saint Maarteen, Emiraty Arabskie czy Monako będą informowały o tym począwszy od 2018 roku. Już w 2017 pierwsze informacje prześlą m.in. Łotwa, Liechtenstein, Luksemburg, Cypr, Czechy oraz Słowacja. Pełna lista znajduje się tutaj. Jak będzie to działało w praktyce w pewnych jurysdykcjach… nikt nie wie.
  3. Z punktu widzenia ochrony aktywów dalej o wiele bezpieczniejsze jest trzymanie pieniędzy na rachunkach bankowych w niektórych krajach poza Polską, w przypadku samowoli polskiego fiskusa zawsze łatwiej chronić kapitał w obcym państwie, niezainteresowanym bezpośrednio sprawą podatkową.

No, a poza tym, podatki trzeba płacić :)

Spółka LLC z Wyoming

Błażej Sarzalski        22 lipca 2016        Komentarze (4)

Jeżeli interesujesz się spółkami LLC ze Stanów Zjednoczonych to może trafiłeś także na ofertę spółek LLC w Wyoming i zastanawiasz się, gdzie otworzyć swoją działalność. Czy Wyoming ma jakieś zalety, których nie posiada Delaware? Czym spółki założone w tych stanach tak naprawdę się różnią?

Polski punkt widzenia

Moi klienci najczęściej wykorzystują spółki LLC do zachowania anonimowości i ochrony kapitału. Z punktu widzenia tego celu nie ma istotnej różnicy co do Delaware czy Wyoming. W obu Stanach, o ile nie prowadzimy działalności gospodarczej na ich terenie, jesteśmy praktycznie całkowicie anonimowi jeżeli chodzi o dostęp do naszych danych. Departamenty stanów nie pobierają obowiązkowo informacji o właścicielach (wspólnikach) spółek LLC.

A za oceanem…

Jeżeli jednak prowadzisz działalność w Stanach Zjednoczonych to może Cię zainteresować, że Wyoming nie posiada w swoim stanowym systemie podatkowym podatku CIT – oznacza to, że nie ma możliwości pobierania go od spółki działającej na takim terenie, ani dzielenia się danymi podatkowymi z Internal Revenue Service (taką amerykańską oberskarbówką).

Ograniczenie odpowiedzialności wspólników i menedżerów

Wyoming reklamuje się, że w przeciwieństwie do Delaware posiada ustawowe zwolnienie z odpowiedzialności wspólników i menedżerów za zobowiązania spółek LLC. Nie jest to prawdą, a to raczej Delaware jest wzorem dla innych Stanów jeżeli chodzi o legislację stanową w sprawach zwolnienia z odpowiedzialności menedżerów, ma także bardzo bogate, ponad stuletnie orzecznictwo sądowe opisujące różne przypadki, w których pojawia się możliwość ponoszenia odpowiedzialności za zobowiązania spółki przez jej wspólników czy menedżerów. Obiecuję, napiszę o tym jeszcze :)

Opłaty?

Opłaty za założenie i utrzymanie spółek LLC w obu Stanach są podobne, w Wyoming ciut mniejsze. Faktem jest natomiast, że spółka LLC w Wyoming nie musi płacić franchise tax, który obecnie wynosi 300 dolarów, co sytuuje ją jako tańsze rozwiązanie dla celów ściśle związanych z ochroną kapitału.

Czy pomożesz w założeniu spółki w Wyoming?

Ależ oczywiście :) Aby uzyskać konkretną ofertę zapraszam do kontaktu.

Co rekomendujesz: Delaware czy Wyoming?

Spółki w Delaware są popularniejsze i lepiej postrzegane przez kontrahentów na świecie. Wyoming jest jednak peryferyjnym Stanem, dzięki temu też może przyciągać atrakcyjniejszymi cenami utrzymania Spółek. Ja osobiście posiadam o wiele bogatsze doświadczenie jeżeli chodzi o kontakty z agentami w Delaware i jeżeli nie jest problemem dla Ciebie wydanie ciut większych pieniędzy na założenie i utrzymanie spółki LLC w Stanach, to Delaware byłoby moim pierwszym wyborem.

Gotowe spółki LLC w Delaware

Błażej Sarzalski        04 lipca 2016        Komentarze (0)

Jeżeli zależy Ci na szybkiej transakcji i nabyciu istniejącej już ponad rok spółki LLC zapraszam do działu gotowe spółki, gdzie regularnie, o ile będę posiadał takie możliwości, zamieszczać będę informacje o gotowych spółkach do zakupu.

Agent rejestrowy powiedział, że…

Błażej Sarzalski        01 lipca 2016        Komentarze (0)

Agent rejestrowy powiedział, że spółka będąca własnością osoby zagranicznej, która nie jest rezydentem podatkowym w Stanach Zjednoczonych nie może być traktowana jako tzw. disregarded entity. Czy to prawda?

Dostałem ostatnio kilka tego typu pytań na prywatną pocztę, ba, zapytałem też agenta, z którym współpracuję o to, czy istnieje taka możliwość aby osoba nie będąca rezydentem podatkowym Stanów Zjednoczonych korzystała z transparentności podatkowej, jaką oferuje spółka LLC założona w Delaware.

Cóż, mój agent stwierdził, że się nie da…

Uspokajam :) Nie ma on racji. Ciężko mi było uwierzyć w to, że prawo Stanów Zjednoczonych (land of the free and the home of the brave) dopuszczałoby tego rodzaju dyskryminację podmiotów gospodarczych. Nie myliłem się. Twierdzenia, że nie ma takiej możliwości aby tzw. non-resident alien (czyli obcokrajowiec nie będący rezydentem podatkowym w Stanach Zjednoczonych) są nieprawdziwe. Skąd wzięło się więc zamieszanie?

Błąd tkwi w niewiedzy i nadinterpretacji tego co kiedyś, gdzieś, całkiem słusznie napisał Internal Revenue Service, który zamieścił na swoich stronach internetowych następujące oświadczenie: „Rząd federalny nie rozpoznaje spółki LLC jako klasyfikacji dla celów podatków federalnych. Spółka LLC składa zeznania podatkowe jako korporacja, spółka partnerska albo indywidualny przedsiębiorca”.

W rozumieniu agenta z powyższego miało wynikać, że jednoosobowa spółka LLC może być transparentna podatkowo tylko, jeżeli jej właściciel posiada numery EIN, SSN lub ITIN i składa zeznania podatkowe w USA. Jednocześnie w formularzu ubiegania się o numer EIN dla spółki LLC rzeczywiście jest miejsce na wskazanie numeru EIN, SSN lub ITIN dla osoby będącej właścicielem spółki, ale…

Po pierwsze, opieramy się na błędnych przesłankach, bo ze stanowiska IRS nie wynika nic innego tylko to w jaki sposób może się rozliczać LLC.  Po drugie, nie jest prawdą, że uzyskując numer EIN dla swojej spółki nie możemy wybrać domyślnej opcji bycia podmiotem transparentnym podatkowo. Po trzecie, w polu gdzie wymaga się podania numeru EIN, SSN lub ITIN wystarczy wpisać „osoba zagraniczna” i IRS w sposób prawidłowy proceduje taki wniosek.

Jeżeli więc Twój agent twierdzi, że nie ma możliwości załatwienia numeru EIN dla Ciebie, tak abyś zachował transparentność podatkową, to zapraszam do kontaktu, amerykański adwokat zajmujący się prawem biznesowym, z którym współpracuje z przyjemnością załatwi dla Twojej spółki numer EIN.

Pamiętajcie, że agenci rejestrowi nie są prawnikami i nie są czasami w stanie udzielić rzetelnej porady prawnej.