Sąd Federalny w Teksasie zawiesza wykonanie obowiązku BOI dla spółek amerykańskich

Sąd Federalny dla Wschodniego Dystryktu Teksasu wydał ogólnokrajowy wstępny nakaz sądowy zawieszający egzekwowanie ustawy Corporate Transparency Act (CTA) i jej przepisów wykonawczych co oznacza wstrzymanie wykonania obowiązków raportowania beneficjentów rzeczywistych.

3 grudnia 2024 r. Sąd Rejonowy USA dla Wschodniego Dystryktu Teksasu w sprawie Texas Cop Shop wydał obowiązujące ogólnokrajowo zabezpieczenie powództwa (ang. preliminary injunction), zawieszające egzekwowanie przepisów Corporate Transparency Act (CTA) i regulacji dotyczących Beneficial Ownership Information (BOI) w stosunku do wszystkich potencjalnie zobowiązanych do raportowania podmiotów, w tym spółek prawa Delaware. Od tego czasu pojawiło się wiele istotnych wydarzeń, a kolejne są spodziewane w nadchodzących tygodniach.

Reakcja FinCEN na nakaz sądowy

6 grudnia 2024 r. Departament Skarbu USA oraz Financial Crimes Enforcement Network (FinCEN) opublikowały na swojej stronie internetowej dotyczącej Beneficial Ownership Information (BOI) następujący komunikat:

„W związku z ostatnim nakazem federalnego sądu, podmioty raportujące nie są obecnie zobowiązane do składania informacji o beneficjentach rzeczywistych (BOI) do FinCEN i nie ponoszą odpowiedzialności za ich brak podczas obowiązywania nakazu. Jednakże podmioty raportujące mogą dobrowolnie składać raporty BOI.”

Dodatkowo FinCEN wprowadziło kilka zmian na swojej stronie internetowej:

1. System E-Filing BOI
   FinCEN dodało nagłówek na stronie systemu BOI E-Filing:

   „FinCEN zawiesiło dostęp do API (Application Programming Interface) umożliwiającego przesyłanie raportów BOIR (Beneficial Ownership Information Reports) przez zewnętrznych dostawców usług. Oznacza to, że raporty BOIR mogą być składane jedynie za pomocą dostępnych publicznie metod – w formie PDF lub Online BOIR za pośrednictwem strony internetowej FinCEN.”

2. Aplikacja FinCEN dla osób fizycznych
   Na stronie aplikacji dla osób fizycznych również pojawił się nowy nagłówek, informujący o obecnych ograniczeniach.

Najważniejsze wnioski

1. Nakaz sądowy Texas Top Cop Shop:
   • Zabrania rządowi egzekwowania przepisów CTA oraz regulacji dotyczących zgłaszania BOI.
   • Zawiesza wszystkie terminy związane z wymogami raportowania wynikającymi z CTA.

2. Podmioty raportujące (w tym spółki LLC) obecnie nie są zobowiązane do składania BOI do FinCEN ani nie ponoszą odpowiedzialności za ich brak podczas obowiązywania nakazu. Dotyczy to wszystkich terminów, w tym:

   • 1 stycznia 2025 r. dla podmiotów założonych przed 2024 r.
   • 90-dniowego terminu dla podmiotów zarejestrowanych w 2024 r. oraz – jeśli nakaz będzie obowiązywać – 30-dniowego terminu dla podmiotów zarejestrowanych w 2025 r.
   • 30-dniowego terminu na aktualizacje i korekty raportów.

3. Wymóg raportowania może zostać przywrócony w przypadku uchylenia nakazu przez sąd apelacyjny (U.S. Court of Appeals for the Fifth Circuit). FinCEN nie poinformowało, czy terminy zostaną przedłużone, jeśli wymóg zostanie ponownie nałożony.

4. Dwa sądy federalne – w Dystrykcie Oregonu i Wschodnim Dystrykcie Wirginii – uznały CTA za zgodne z konstytucją i odmówiły wydania zabezpieczeń sądowych. Możliwe, że w Teksasie inny sąd wyda decyzję w tej sprawie w najbliższym czasie.

5. Istnieje możliwość legislacyjnego opóźnienia terminu 1 stycznia 2025 r. – szczególnie ze względu na to, że dotychczas ze spodziewanych 32 milionów podmiotów informacje BOI złożyło zaledwie około 6 milionów.

Rekomendacje dla podmiotów raportujących

• Podmioty, które jeszcze nie złożyły raportów BOI, powinny kontynuować przygotowania do ich zebrania, w szczególności zebrać odpowiednie informacje o beneficjentach. Warto zebrać i sfinalizować niezbędne informacje, aby być gotowym do złożenia raportów w przypadku uchylenia nakazu, w szczególności chodzi tutaj o skany paszportów beneficjentów rzeczywistych, a w spółkach o bardziej złożonej strukturze należy zadbać o prawidłowe ustalenie kto jest beneficjentem..
• Śledź bieżące wydarzenia. Ze względu na niepewny wynik sprawy, należy być na bieżąco z wszelkimi zmianami w obowiązujących przepisach.
• Jeżeli nie masz nic do ukrycia przed rządem USA zawsze możesz dobrowolnie złożyć stosowny raport.

Spółki LLC powinny zachować gotowość do terminowego złożenia raportów BOI w razie zmiany sytuacji prawnej.